Себестоимость импорта: из чего складывается стоимость растаможки

Когда груз уже на подходе к таможне, многие расходы фактически понесены, а часть платежей только предстоит. Чтобы не ошибиться в себестоимости, затраты стоит заранее разбить на три блока: до прихода товара, на складе временного хранения и по итогам таможенного оформления.

Какие расходы возникают до таможни

До прибытия товара формируется первая часть затрат — та, которую чаще всего недооценивают. Сюда входят оплата товара, логистика и разрешительная документация.

Оплата товара и банковские расходы

Отправная точка — стоимость товара по контракту. Именно она становится базой для расчёта себестоимости и таможенной стоимости. К ней добавляются ощутимые банковские расходы.

Как устроены сами платежи за рубеж и что банк спросит по каждому — разбираем на странице платежей и валютного контроля.

Логистика и условия поставки

Международный фрахт, терминальные сборы и услуги экспедитора напрямую влияют на таможенную стоимость: по правилам ЕАЭС в неё включаются расходы на перевозку до границы. Что именно войдёт — зависит от базиса поставки по Инкотермс.

Разрешительная документация

Эти расходы забывают включить в бюджет чаще остальных.

• Декларация соответствия ТР ТС — от 7 000 до 40 000 ₽ в зависимости от регламента
• Сертификат соответствия ТР ТС — от 60 000 до 200 000 ₽
• Свидетельство о госрегистрации — от 80 000 до 300 000 ₽: пищевые добавки, химическое сырьё, детские товары
• Ветеринарные и фитосанитарные документы — от 15 000 до 60 000 ₽
• Отказное письмо — от 4 000 ₽, подтверждает, что сертификация не нужна

Что оплачивается на СВХ и при оформлении

Здесь возникают самые крупные и неожиданные суммы: хранение, погрузка и разгрузка, оформление и налоги.

Пошлины и платежи по коду ТН ВЭД

Всё, что платится на границе, определяется кодом ТН ВЭД. Помимо базовой ввозной пошлины, к товару могут применяться:

• Антидемпинговые пошлины — от 10% до 50% и выше поверх базовой. Чаще всего металл, текстиль, химия
• Специальные защитные пошлины — дополнительная нагрузка на отдельные виды одежды и сельхозтоваров
• Акцизы — спиртосодержащая продукция, табак, автомобили. Начисляются до НДС и увеличивают его базу
• Утилизационный сбор — техника и автомобили
• Экологический сбор — упаковка и отдельные товары, например одежда

НДС при импорте

Импортный НДС считается не от цены инвойса, а от таможенной стоимости плюс все пошлины и акцизы. Базовая ставка — 22%, льготная по перечню — 10%.

НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз) × Ставка НДС

Пример: товар 1 000 000 ₽, перевозка до границы 50 000 ₽, пошлина 10%, НДС 22%.

Разбор всех платежей по составу — на странице таможенных платежей.

Таможенные сборы за оформление

Сбор зависит от стоимости партии и берётся по шкале.

Для отдельных категорий, в том числе радиоэлектроники, сбор берётся максимальный — 73 860 ₽ независимо от стоимости товара.

Склад временного хранения и услуги брокера

Каждый день на складе стоит денег, и это та строка, которая растёт сама, пока решается вопрос с документами.

• Авиационный СВХ — 1 800–4 500 ₽ за 100 кг в сутки
• Автомобильный СВХ — 600–1 500 ₽ за тонну в сутки
• Железнодорожный СВХ — 400–900 ₽ за тонну в сутки
• Досмотр и погрузка — от 5 000 ₽
• Услуги брокера — от 12 000 до 60 000 ₽ за декларацию

Если груз всё-таки встал, счёт идёт на дни — что делать в этой ситуации, собрано на странице задержки выпуска груза.

Два сценария с реальными цифрами

Сравним простую и сложную поставку. В обоих случаях таможенная стоимость около миллиона рублей, ставка НДС 22%.

Сценарий 1: минимальная нагрузка

Одежда из Китая, пошлина 5%, без акцизов. Условия FCA, оплата через агента, нужна простая декларация соответствия.

Нагрузка сверх цены товара — около 36%. А если компания на общей системе налогообложения и НДС вернётся через вычет, реальная нагрузка выходит около 19%.

Сценарий 2: максимальная нагрузка

Электроника с антидемпинговой пошлиной: базовая ставка 25% плюс 18% антидемпинга. Условия CIF, оплата по SWIFT, нужен сертификат, задержка на авиационном СВХ на пять дней.

Нагрузка сверх цены товара — около 129%. Тот же миллион таможенной стоимости, разница в накладных расходах — втрое.

Что из этого следует

Считайте экономику импорта до подписания контракта, а не когда груз уже стоит на границе. Если возите из Китая — на странице растаможки грузов из Китая разобрано, что именно в этом направлении чаще всего ломает расчёт.